Romania, Svizzera

Convenzione contro la doppia imposizione (CDI)

Svizzera e Romania firmano la riveduta Convenzione per evitare le doppie imposizioni.

La CDI riveduta contribuisce all’ulteriore sviluppo delle relazioni economiche bilaterali e contiene disposizioni sullo scambio di informazioni secondo gli standard internazionali vigenti.

Oltre allo scambio di informazioni, Svizzera e Romania hanno in particolare convenuto che i dividendi da partecipazioni determinanti di almeno il 25 per cento del capitale della società distributrice e i dividendi a istituzioni di previdenza sono esentati dall’imposta alla fonte. In futuro gli interessi saranno tassati alla fonte per un massimo del 5 per cento. Alla Svizzera è stato inoltre accordato il trattamento della nazione più favorita per l’introduzione di una clausola arbitrale.

Se la Romania dovesse negoziare una clausola arbitrale con un altro Paese, la clausola convenuta tra la Svizzera e la Romania sarebbe automaticamente applicabile. La CDI riveduta con la Romania contiene la norma di interpretazione proposta dal Consiglio federale a metà febbraio 2011 in ambito di assistenza amministrativa. Al termine dei negoziati la Conferenza dei direttori cantonali delle finanze (CDCF) e le associazioni economiche interessate hanno ricevuto per parere il rapporto sulla Convenzione. Esse sono favorevoli alla conclusione della Convenzione. Decreto federale che approva un Protocollo che modifica la Convenzione tra la Svizzera e la Romania per evitare le doppie imposizioni è stato approvato dalle Camere federali svizzere in data 16 marzo 2012 ed è in attesa di entrare in vigore.

Romania

I.F.N. Institutie Financiar Nebancara – isi desfasoara activitatea de creditare pe baza O.G. 28/2006.

A. Infiintare – Forma juridica a I.F.N. este aceea de Societate Comerciala pe Actiuni.

Se inregistreaza la Registrul Comertului.
Etape:

  • Rezervare nume: este obligatoriu ca o societate care desfasoara activitatea de creditare sa includa in denumire sintagma: “institutie financiar nebancara” sau prescurtat I.F.N.
  • Act constitutiv- trebuie semnat de fondatori sau actionari.
  • Dovada varsarii capitalului social-minim echivalentul a 200.000 Euro – intr-o banca din Romania (dupa deschiderea contului pe baza rezervarii de nume).
  • Dovada spatiului, sediului social- (contract de comodat sau inchiriere sau sediu propriu
  • extras de carte funciara)
  • Declaratie a actionarilor
  • Declaratie a administratorilor
  • Declaratie cenzori
  • Notificare de la Banca unde se depune capitalul social (banca elibereaza o dovada ca societatea are cont deschis si ca si-a depus capitalul social)

In Actul Constitutiv – la obiectul principal de activitate – se vor putea include numai activitati de creditare(art. 7 alin. 1 din O.G. 28/2006), adica credite de consum, credite ipotecare , credite imobiliare, microcredite.
Se interzice I.F.N. desfasurarea de acivitati de atragere de depozite ori alte fonduri nerambursabile de la public.

Nu pot fi fondatori, actionari semnificativi, conducatori, administratori, auditori financiari ai unui I.F.N. :

  • persoane nominalizate in listele prevazute la art. 23 si 27 din Legea 535/2004 ( spalare de bani).
  • persoane impotriva carora au fost pronuntate hotarari definitive pentru infractiuni de coruptie, spalare de bani, infractiuni contra patrimoniului, abuz in serviciu, luare sau dare de mita, fals si uz de fals ori alte fapte penale.

In termen de 30 de zile de la inmatricularea la Registrul Comertului (obtinerea certificatului de inmatriculare) I.F.N. are obligatia de a notifica Bancii Nationale a Romaniei, in vederea inscrierii in Registrul General la Banca Nationala pentru obtinerea autorizatiei de desfasurare a activitatii.

Notificarea si documentatia necesara inscrierii in Registrul Genaral la Banca Nationala

Pentru a putea desfasura activitatile prevazute in obiectul de acivitate, este necesara obtinerea de catre I.F.N. a documentului emis de Banca Nationala, care atesta inscrierea in Registru General.

In vederea obtinerii documentului mentionat, in termen de 30 de zile de la data inmatricularii la Registru Comertului, se trimite Bnacii Nationale o cerere de inscriere in Registrul General. Cererea va fi insotita de urmatoarele documente:

  1. un exemplar original al actului constitutiv sau copie legalizata depus la Registrul Comertului. Actul constitutiv va fi incheiat sub forma autentica sau cu o data certa, data ce reprezinta momentul subscrierii capitalului social.
  2. Copie de pe certificatul de inregistrare eliberat de Registrul Comertului si de pe incheierea de inmatriculare.
  3. Documentatie pentru conducatori: copie de pe actul de identitate conform cu originalul, curriculum vitae semnat si datat, care va cuprinde mentionarea institutiei de invatamant precum si anul absolvirii; o prezentare detaliata a activitatii desfasurate; copia documentului care atesta absolvirea studiilor superioare; certificat de cazier judiciar valabil; un chestionar completat si semnat (exista model stas)

Conducatorii I.F.N. trebuie sa indeplineasca cumulativ cel putin urmatoarele conditii:

  • sa aibe onorabilitatea corespunzatoare functiei;
  • sa nu fi cauzat prin activitatea lor falimentul unui egent economic;
  • sa aibe experienta intr-un domeniu considerat relevant pentru Banca Nationala (adica sa fi lucrat in domeniul bancar sau financiar-contabil cel putin 2 ani);
  • sa asigure conducerea de zi cu zi a activitatii numai in cadrul institutiei financiare nebancare in care sunt numiti si cel putin unul dintre acestia sa cunoasca limba romana;
  • conducerea trebuie sa fie asigurata de cel putin 2 conducatori, salariati ai institutiei respective, desemnati conform statutului.

d) documentatia pentru administratori este la fel ca cea pentru conducatori (fara copie care atesta absolvirea studiilor), plus o declaratie pe proprie raspundere( exista model stas)

e) documentatie pentru actionarii semnificativi, persoane fizice: copie act identitate, curriculum vitae, declaratie pe propria raspundere. Banca Nationala va putea solicita suplimentar si alte informatii pentru actionarii care detin in mod indirect participatii de 10% sau mai mult din capitalul social.

f) lista participatiilor Institutiei Financiare Nebancare si a actionarilor semnificativi, conducatorilor, administratorilor in alte societati comerciale.

g) lista cu actionarii semnificativi, inclusiv cu cei care detin in mod indirect participatii de cel putin 10% din capitalul social al I.F.N. semnata de conducatorii acesteia. Pentru fiecare dintre actionarii semnificativi lista va cuprinde: nume, prenume, adresa de domiciliu, cota de participare la capitalul social al I.F.N. si drepturile de vot.

Calitatea actionarilor semnificativi si structura grupurilor din care fac parte trebuie sa corespunda nevoii garantarii unei gestiuni prudente si sanatoase a institutiei financiare nebancare.

In acest sens:

  • actionarii semnificativi trebuie sa poata justifica in mod satisfacator provenienta fondurilor destinate obtinerii participatiei la capitalul social al institutiei financiar-nebancare;
  • actionarii semnificativi trebuie sa furnizeze, potrivit reglementarilor Bancii Nationale suficiente informatii care sa asigure transparenta necesara pentru identificarea structurii grupului din care fac parte

h) studiul de fezabilitate, insusit de conducatori si administratori, care va cuprinde:

tipul de operatiuni prevazute a se desfasura, descrierea clientelei si a produselor si serviciilor oferite acesteia;

  • structura organizatorica a I.F.N., atrbutiile fiecarui compartiment, competentele conducatorilor, ale persoanelor care asigura conducerea compartimentelor.
  • estimarile situatiilor financiare (cuprinzand bilantul, contul profit si pierdere) pe primii 2 ani de functionare, intocmite cu respectarea reglementarilor in materia emise de Banca Nationala.

i) pentru auditorul financiar se va remite documentul eliberat de Camera Auditorilor Financiari din Romania care atesta autorizarea in calitate de auditor financiar, declaratia semnata de auditorul financiar care sa confirme incheierea unui contract de audit cu I.F.N. si o declaratie pe propria raspundere stas.

j) declaratie semnata de conducatorii I.F.N. privind existenta normelor interne, aprobate de organele statutare, care reglementeaza activitatea I.F.N., eleborate in conformitate cu cerintele ordonantei si reglementarilor Bancii Nationale, cu precizarea acestora

k) orice alte date, informatii si documente considerate necesare in vederea evaluarii institutiei financiar nebancare.

Dosarul prezentat in sustinerea cererii de luare in evidenta trebuie sa cuprinda toate documentele prevazute de Ordonanta 28/2006 si Norma nr. 4/2006.

In cazul cand documentatia este incompleta sau prezinta deficienta, solicitantul are obligatia sa le remedieze in termenul stabilit de Banca Nationala.

Daca toata documentatia este completata , Banca Nationala va elibera si va transmite I.F.N. documentul care atesta luarea in evidenta in Registrul General, in termen de 60 de zile de la notificare.

Pentru actionarii semnificativi persoane straine:

  • pentru persoanele care nu si-au stabilit domiciliul, dar si-au stabilit resedinta in Romania, pentru care este obligatoriu remiterea de catre Banca Nationala a certificatului de cazier judiciar, se va prezenta certificatul de cazier judiciar eliberat de autoritatile romane si certificatul de cazier judiciar sau alt document cu aceeasi valoare juridica, eliberat din tara de origine si din tara in care si-au stabilit anterior resedinta, daca aceasta este alta decat tara de origine
  • pentru persoanele care nu si-au stabilit resedinta in Romania se va prezenta certificatul de cazier judiciar eliberat de autoritatile romane si certificatul de cazier judiciar sau alt document cu aceeasi valoare juridica, eliberat din tara de origine si din tara in care si-au stabilit resedinta in prezent, daca aceasta este alta decat tara de origine.

Costuri pentru Registrul Comertului – aprox. 700 lei
Costuri pentru Banca Nationala – aprox. 1000-1200 lei

Romania

Elementi di Costituzione

  1. Domanda di registrazione (originale), un esemplare;
  2. Prova della verifica della disponibilità e della prenotazione della ditta e /o dell’insegna (originale);
  3. Atto costitutivo della società (originale);
  4. Prove relative alla sede sociale / secondaria (in copia);
  5. Se è il caso, l’accordo relativo al cambiamento della destinazione degli immobili collettivi a regime di abitazione, previsto dalla H.G. n. 400/2003 (in originale);
  6. Prove relative all’aver effettuato i versamenti degli apporti sottoscritti e/o dei versamenti degli azionisti al capitale sociale (delle copie);
  7. Autocertificazioni, secondo il caso, dai fondatori/amministratori/sindaci da cui risulti che essi compiono le condizioni legali per detenere le medesime qualità (formulario ufficiale in originale);
  8. Specimen delle firme dei rappresentanti della società (originale), nonché il certificato rilasciato dai sindaci, di cui risulti il deposito della garanzia (originale);
  9. Certificati del casellario fiscale per gli azionisti oppure i rappresentanti legali della società commerciale, che hanno il domicilio/la residenza/la sede in Romania oppure per le persone fisiche o giuridiche straniere, che hanno questa qualità e sono registrate fiscalmente in Romania (originale) o, secondo il caso, la autocertificazione autentica della persona fisica o del rappresentante della persona giuridica straniera che non è registrata fiscalmente in Romania di cui risulti che non abbia dei debiti fiscali (originale o, secondo il caso, in copia tradotta e legalizzata);
  10. Se è il caso, il contratto di amministrazione per l’amministratore/il sindaco persona giuridica (copia), nonché le autocertificazioni dalle persone fisiche delegate a rappresentare l’amministratore/il sindaco persona giuridica (originale); gli atti di registrazione dei fondatori persone giuridiche (copia, o, secondo il caso, in copia tradotta e legalizzata); la decisione dell’organismo statutario dei fondatori persone giuridiche relativo alla partecipazione alla costituzione della società (originale o secondo il caso, in copia tradotta e legalizzata); il mandato per la persona abilitata a firmare l’atto costitutivo a nome e per conto del fondatore persona giuridica (originale o secondo il caso, in copia tradotta e legalizzata); il certificato di solvibilità per le persone giuridiche non residenti che partecipano alla costituzione della società, emesso da una banca del paese di origine (in copia tradotta e legalizzata);
  11. Se è il caso, le autorizzazioni previste dalle leggi speciali (originale);
  12. Se è il caso, procura speciale o di un avvocato per le persone delegate a compiere le formalità legali (originale);
  13. Autocertificazione (originale), firmata dai soci o dagli amministratori di chi possa risultare, secondo il caso, che:
    1. la persona giuridica non svolge, presso la sede sociale o presso le sedi secondarie, le attività dichiarate per un periodo di massimo 3 anni (modulo 1);
    2. la persona giuridica adempie alle condizioni di funzionamento previste dalla legislazione specifica nel campo della prevenzione e dello spegnimento degli incendi (P.S.L), sanitario, sanitario-veterinario, protezione dell’ambiente e protezione del lavoro, per le attività precisate nella dichiarazione-tipo (modulo 2);
  14. Prove relative al pagamento delle tasse legali:
    1. tassa giuridica di bollo, in originale;
    2. francobolli giudiziari;
    3. tassa di registro;
    4. tariffa di pubblicazione nel Monitore Ufficiale, IV-a Parte (gazzetta ufficiale, foglio ufficiale).
  1. Il numero degli azionisti non deve essere minore di 2 secondo la modifica legislativa del 2006. Prima il minimo era di 5 (“Numărul acţionarilor în societatea pe acţiuni nu poate fi mai mic de 2” (Lege nr.441 din 27 noiembrie 2006). Il capitale minimo della SA è di RON 90’000.–, circa € 20.000,00 a seconda del cambio (Capitalul social al societăţii pe acţiuni sau al societăţii în comandită pe acţiuni nu poate fi mai mic de 90.000 de lei).
  2. L’atto costitutivo non deve essere redatto in forma autentica (non è necessario il notaio)e quindi è possibile far preparare gli atti da un consulente, risp. avvocato, salvo alcuni documenti che di cui è richiesta l’autentica, risp. la legalizzazione, risp. la traduzione legalizzata o autenticata.
  3. Sui costi è difficile fare un conteggio esatto (continua evoluzione per prezzi ed onorari, bisogna far fare un preventivo sul posto al momenti che si decide), ma si può ipotizzare con una certa approssimazione che le spese locali per i consulenti, le tasse, i bolli, le spese, le autorizzazioni presso la camera di commercio (ca. € 500,00), le spese di pubblicazione ecc. non superino Euro 3.000,00/4.000,00 oltre quelle dovute alla Banca Nazionale Romena di ca. Euro 400,00 per l’ottenimento dell’autorizzazione ad esercitare come finanziaria.
  4. Esclusi sono i costi per l’ev. mandato svizzero.

L’attività creditizia può essere esercitata da enti creditizi , cosi come essi vengono definiti dalle disposizioni della Legge n.58/1998 con successive modifiche concernente l’attività bancaria, e da enti finanziari non bancari, in base ai provvedimenti dell’Ordinanza nr. 28/2006 e ai quelli delle leggi speciali che regolano la loro attività.

  1. Atto costitutivo con oggetto obbligatoriamente giusta l’art. 7 cpv. 1 O.G. 28/2006 (sono elencate le attività tipiche della finanziaria; non sono possibili i depositi).
  2. I fondatori, gli azionisti significativi, i gestori, gli amministratori, gli auditors finanziari sono controllati dalla banca nazionale romena (BNR) e sottostanno a dei precisi criteri di irreprensibilità.
  3. Entro il termine di 30 giorni dalla costituzione della SA, è necessario presentare la documentazione, in ossequio in particolare all’ordinanza nr. 28/2006 e la norma nr. 4/2006 con cui si chiede alla BNR l’autorizzazione ad esercitare come finanziaria (IFN). Dato che la documentazione è piuttosto complessa, sarà indispensabile preparare la stessa ancora prima, in parallelo con quella per la fondazione della SA. La lista della documentazione verrà messa a disposizione a tutti gli interessati. Ai paragrafi seguenti siano indicate alcune particolarità che è bene conoscere a chi desidera affrontare l’argomento della finanziaria.
  4. I Direttori, almeno 2 “conducatorii”, devono adempiere a talune qualifiche, come quella di avere un diploma di studi superiori economici e di avere un’esperienza di almeno 2 anni in un settore ritenuto determinante dalla BNR (esperienza bancaria o finanziaria) e che conosca la lingua romena.
  5. Pure gli amministratori devono adempiere a dei requisiti simili, ma si ritiene che se, il CdA straniero, non abbia specifiche funzioni di gerenza e contatto con la clientela, ma prende le decisioni superiori inerente il funzionamento e l’amministrazione della società, marketing, investimenti ecc., possa essere esonerato da tali condizioni.
  6. Sono parimenti previste delle formalità specifiche per gli azionisti “significativi”, e cioè quelli che detengono un capitale azionario maggiore del 10%.
  7. E’ necessario presentare uno studio di fattibilità sul tipo delle operazioni, della clientela, dei prodotti e servizi offerti.

Dipende dalla raccolta della numerosa documentazione, ma solitamente circa 1 mese e poi 7 giorni per avere la decisione d’iscrizione alla Camera di Commercio. Poi c’è il termine di 30 giorni per presentare la documentazione alla BNR, che a sua volta deve decidere per il rilascio dell’autorizzazione entro 60 giorni. Complessivamente si calcola all’incirca 4 mesi.

Lugano, 30 marzo 2009, rev. 8 marzo 2010 Copyright © by avv. nicola urbani